香港薪俸稅計算機
輸入全年總收入、婚姻狀況、受供養子女、強積金強制供款同居所貸款利息，即時計到 2024／25 課稅年度應繳嘅薪俸稅。本工具同步計算累進稅率（2%／6%／10%／14%／17%）同兩級標準稅率（首 $500 萬 15%、超出部分 16%），自動採用較低嗰個結果。
請輸入有效嘅數字
應繳薪俸稅
HK$38,100
計算分解
採用累進稅率（較低）
- 扣除項目合計
- —
- 免稅額合計
- —
- 應評稅入息淨額
- —
- 累進稅率稅款
- —
- 標準稅率稅款（15%／16% 兩級）
- —
稅階及免稅額為 2024／25 課稅年度（稅務局 IRD 公佈）。100% 退稅、長者／傷殘等特別免稅額未計入；實際稅款以稅務局評稅通知書為準。
公式
入息淨額 = 全年收入 − 扣除項目（MPF ≤ $18k、居所貸款利息 ≤ $100k 等） 應評稅入息淨額 = 入息淨額 − 免稅額（基本 $132k／已婚 $264k；每名子女 $130k） 累進稅 = 50k@2% + 50k@6% + 50k@10% + 50k@14% + 餘額@17% 標準稅 = min(入息淨額, $5M) × 15% + max(入息淨額 − $5M, 0) × 16% 應繳稅款 = min(累進稅, 標準稅)
- · 免稅額及稅率以 2024／25 課稅年度（稅務局 IRD 公佈）為準。
- · 累進稅率：首 $50,000 @ 2%、次 $50,000 @ 6%、再次 $50,000 @ 10%、再次 $50,000 @ 14%、餘額 @ 17%。
- · 兩級標準稅率（2024／25 起）：首 $500 萬入息淨額 15%、超出部分 16%。
- · 主要免稅額：基本免稅額 $132,000、已婚人士免稅額 $264,000、子女免稅額每名 $130,000（出生年外加 $130,000）。
- · 主要扣除項目：強積金強制供款最高 $18,000／年、居所貸款利息最高 $100,000／年、認可慈善捐款最高為入息扣除其他項目後 35%。
- · 本工具僅作參考，未計入 100% 退稅、長者／傷殘／供養父母等特別免稅額；以稅務局評稅通知書 (BIR60) 為準。
常見問題
香港薪俸稅嘅累進稅率同標準稅率有咩分別？
累進稅率係以「應評稅入息淨額」（收入扣除免稅額同允許扣除項後）逐級計：首 $50,000 @ 2%、次 $50,000 @ 6%、然後 10%、14%，餘額 17%。標準稅率係將「入息淨額」（即只扣除項目，不扣免稅額）以 15%／16% 兩級計，2024／25 起首 $500 萬係 15%、超出部分係 16%。稅局會自動採用兩者較低嘅一個 — 一般中產家庭累進稅較低；月薪逾五萬至幾十萬而少免稅額嘅高薪 single 就會掉到標準稅率。
強積金、居所貸款利息、慈善捐款邊啲扣得？最多扣幾多？
常見扣除項目同上限：(1) 強積金強制供款，最多扣 $18,000／年（即每月 $1,500 上限）；(2) 居所貸款利息，最多扣 $100,000／年（連續 20 個課稅年度）；(3) 認可慈善捐款，最多扣為入息減其他扣除後 35%；(4) 個人進修開支 / 安老院費用 / 自願醫保計劃保費等，各有獨立上限。注意非強制性 MPF 自願供款（TVC）只限「可扣稅自願性供款」帳戶嘅供款先扣得，封頂 $60,000／年（與合資格年金保費共用同一上限）。
夫婦應該揀分開報稅定合併報稅？
一般情況下夫婦分開報稅就可以，因為兩人各自享有 $132,000 基本免稅額。當其中一方收入低過自己嘅免稅額（即「用唔晒」），就應該揀合併評稅，把未用嘅免稅額讓另一半「食盡」。本工具嘅「已婚」選項採用合併評稅角度，套用 $264,000 已婚人士免稅額；如果你哋兩個都係高薪一族，建議分別用「單身」選項各自計一次再比較。
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