稅後反推月薪／年薪計算機（香港）
想員工每月實際袋 $40,000 返屋企？開 $42,105 唔夠，因為強積金同薪俸稅未計。呢個計算機反向計算香港 2024／25 課稅年度嘅薪俸稅同強制性公積金（MPF）：你填想要嘅到手金額（月／年皆可）、婚姻狀況、子女數目、樓宇按揭利息扣除等，工具會即時推算出僱主應該開幾多 gross 月薪／年薪，連帶實際稅、MPF 同僱主總成本（包括 5% 僱主供款）一齊列出嚟。
請輸入有效嘅數字
需要 gross 月薪
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計算分解
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- 僱員強積金（年）
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- 僱主強積金（年）
- —
- 薪俸稅（年）
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- 到手淨人工（年）
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- 僱主總成本（gross + 5% 僱主供款）
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結果僅供僱主預算同個人 offer 商議時參考；以稅務局年度評稅為準。
公式
搵 gross 使到 gross − 5%×min(gross, $360,000) − HK_salaries_tax(gross, 已扣 MPF, 免稅額) = target_net (二分搜尋，精度 $0.50)
- · 香港薪俸稅（2024／25）：累進 2%／6%／10%／14%／17% 五級稅階（每級 $50,000），同 15%／16% 兩級標準稅率（$5M 為分界），稅務局自動取兩者較低者；資料源：香港稅務局 IRD。
- · 免稅額：基本 $132,000（單身）／已婚 $264,000，每名子女額外 $130,000；本工具已照填，唯一冇模擬嘅係供養父母／祖父母同單親免稅額。
- · 強積金 MPF：僱員 5%，月入 < $7,100 豁免、月入 > $30,000 封頂 $1,500／月。僱員強積金可扣稅上限 $18,000／年（已自動扣）。
- · 僱主 5% 供款不計入僱員人工，但會出現喺「僱主總成本」一行，幫 HR／創業老闆做 budget。
- · 居所貸款利息扣除上限 $100,000／年（連續最多 20 年）；如果你冇按揭就填 0。
- · 計算採用二分搜尋（每次迭代區間減半），收斂到 $0.50 內，因為「gross → 到手」係嚴格遞增函數（最高邊際稅率 17% + MPF 5% 已封頂）。
- · 本工具完全離線計算，所有輸入留喺你部機度，不會上傳；唯一假設係收入全部係香港受僱入息（即薪俸稅範圍內，唔包括租金／利得稅）。
常見問題
如果我想員工每月實收 $40,000，僱主大概要 budget 幾多錢？
以 2024／25 課稅年度單身、無子女、無樓貸款利息為例，到手 $40,000／月（即 $480,000／年）對應 gross 大約 $42,375／月，僱員每月扣 $1,500 MPF、平均每月薪俸稅約 $875。但僱主總成本仲要再加 5% 僱主 MPF（$1,500／月，因為月薪過 $30,000 已封頂），即每月 $43,875 預算。如果員工已婚、有兩個小朋友，gross 可以降到約 $41,750／月，因為免稅額多咗 $522,000（婚姻 + 子女）。如果員工有按揭、每年俾緊 $100,000 利息，gross 可以再降到約 $41,000／月。實際數字請以工具計到嘅為準。
點解到手 $50,000／月嘅 gross 一定要比 $60,000 多咁多？
主要係累進稅率「越搵越多、越扣越多」嘅效應。$50,000 月薪嘅員工，年薪 $600,000，扣完免稅額同 MPF 之後應評稅入息淨額大約 $450,000，跌入頂級邊際稅階 17%。即係每加一蚊 gross，僱員實際只多袋 0.83 蚊。加上 MPF 已經達到月供 $1,500 嘅頂，所以邊際扣除 = 17% 純稅。要由 $50,000 net 上到 $60,000 net 等於要多 $10,000 net，即 gross 要多 $10,000 ÷ 0.83 ≈ $12,050 ／月。再加埋僱主 MPF 已封頂無變化，僱主總成本要多 $12,050／月。對 HR／僱主嚟講，呢個「越加越貴」嘅曲線正正解釋咗高薪 offer 點解咁難做數。
僱主 MPF 嘅 5% 算唔算入員工 gross 入面？
唔算。香港 MPF 嘅僱主供款（mandatory 5%，封頂 $1,500／月）係「on top of」員工人工嘅，唔包括喺 gross salary 入面，亦唔算員工嘅應課稅入息。同樣道理，僱員實際領到嘅 gross 同 payslip 上面寫嘅一致。本工具喺結果區段獨立列「僱主強積金（年）」同「僱主總成本」兩行，方便 HR／創業老闆預算總開支：對員工嚟講，offer letter 寫 gross 月薪 + 一句「另加法定 MPF」就足夠合規；對公司嚟講，年度人事預算要計 gross + 5%（封頂）+ 假期 + 醫療 + 其他福利。
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